Hướng dẫn quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng qua mạng, điều kiện hoàn thuế GTGT, hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT, hoàn thuế VAT.
III. Hướng dẫn quy trình, cách nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT qua mạng
Các bước thao tác thực hiện nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT được tiến hành như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào cổng thông tin thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
Doanh nghiệp lưu ý khi đăng nhập hệ thống thuế điện tử, doanh nghiệp cần đăng ký dịch vụ kê khai thuế điện tử.
Trình tự truy cập như sau: Lựa chọn mục “Doanh nghiệp” trên menu và “Đăng nhập”, nhập thông tin tài khoản và mật khẩu.
Bước 2: Lập giấy đề nghị hoàn thuế
➤ Đối với doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu, doanh nghiệp cần liên hệ bộ phận kê khai tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được mở mục “Hoàn thuế” trên trang Thuế điện tử.
➤ Tiếp theo doanh nghiệp lựa chọn chức năng “Hoàn thuế” ➨ “Kê khai hồ sơ ĐNHT/ĐN hủy hồ sơ ĐNHT”, hệ thống sẽ hiển thị các thông tin để doanh nghiệp lựa chọn bao gồm:
➤ Sau khi hệ thống hiển thị giao diện nhập dữ liệu, doanh nghiệp kê khai đầy đủ thông tin bắt buộc trên giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước - 01/HT bao gồm:
➤ Đối với mục II - Nội dung đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (NSNN) doanh nghiệp điền đủ các thông tin bắt buộc.
Ở mục này, doanh nghiệp cần lưu ý:
➤ Hình thức hoàn trả: Doanh nghiệp nên chọn hình thức “Chuyển khoản” trong đó số tài khoản là số doanh nghiệp đăng ký và có thông báo với cơ quan thuế.
➤ Sau khi nhập đủ thông tin, doanh nghiệp có thể kích chuột vào các mục như:
Bước 3: Gửi giấy đề nghị hoàn thuế GTGT
➤ Sau khi hệ thống chuyển sang màn hình hoàn thành kê khai, doanh nghiệp kiểm tra các thông tin đã nhập có thể lựa chọn các mục sau:
➤ Người nộp thuế nhập mã pin ký điện tử thành công, tờ khai sẽ được gửi đến cơ quan thuế, hệ thống sẽ hiển thị hoàn thành kê khai, doanh nghiệp có thể xem lại tờ khai đã nộp tại mục “Tra cứu hồ sơ ĐNHT/ĐN hủy hồ sơ ĐNHT” và xem các thông báo của cơ quan thuế tại mục “Tra cứu thông báo hoàn thuế”.
➤ Sau khi nộp đề nghị hoàn thuế, các tài liệu kèm theo trong hồ sơ hoàn thuế quy định tại Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC được nộp dưới dạng PDF hoặc file Excel/Word theo cách nộp phụ lục, đính kèm cùng đề nghị hoàn thuế đã nộp trên.
IV. Câu hỏi thường gặp khi làm thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng
1. Các đối tượng và trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng?
Đối tượng và trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng bao gồm:
2. Trong trường hợp khi kiểm tra số liệu trước hoàn thuế, người nộp thuế vừa có số tiền thuế đủ điều kiện hoàn thuế vừa có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt về hành vi vi phạm luật quản lý thuế của cơ quan thuế thì người nộp thuế có được bù trừ hay không?
Căn cứ Điểm c, Khoản 1 Điều 34 Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 quy định thì trường hợp người nộp thuế vừa phát sinh số thuế đủ điều kiện hoàn, vừa có tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bị truy thu theo quyết định biên bản xử lý vi phạm luật thuế thì người nộp thuế sẽ được phép bù trừ.
Ngọc Phạm - Phòng Kế toán Anpha
II. Điều kiện, hồ sơ, thời hạn và cách thức nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT
Cơ sở tổ chức kinh doanh cần đáp ứng các điều kiện sau để được phép hoàn thuế giá trị gia tăng:
Hồ sơ hoàn thuế được quy định chi tiết tại Điều 28 Thông tư số 80/2021/TT-BTC bao gồm:
Chi tiết hồ sơ hoàn thuế GTGT, bạn tham khảo và tải mẫu miễn phí tại bài viết dưới đây:
3.1. Thời gian xử lý thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng
Thời gian giải quyết yêu cầu hoàn thuế VAT được chia thành 2 trường hợp cụ thể:
➤ Trường hợp 1: Hồ sơ hoàn thuế thuộc diện được phép hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
➤ Trường hợp 2: Hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
Sau khi người nộp thuế gửi hồ sơ và cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thì thời hạn chậm nhất không quá 40 ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị hoàn cơ quan thuế phải ban hành quyết định hoàn thuế.
3.2. Cách thức nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT
Thủ tục nộp hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo 3 cách sau:
Hiện nay, việc nộp hồ sơ chủ yếu sử dụng cách 3 (nộp online) để thuận tiện nhất cho người nộp thuế và cơ quan thuế xử lý hồ sơ nhằm rút ngắn về mặt thời gian.
