Trong bối cảnh ngành Thuế đang tăng cường quản lý rủi ro hóa đơn điện tử, giám sát chống gian lận thuế, ngày 16/5/2023 Tổng cục Thuế ban hành công văn 1798/TCT-TTKT năm 2024 về việc rà soát, xử lý hóa đơn không hợp pháp của các doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn. Kèm theo đó công bố danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn trên cả nước…

Phần mềm kế toán Safebooks – Phát hiện và cảnh báo rủi ro về hóa đơn nhanh chóng

Trong bối cảnh ngành Thuế đang thực hiện chặt chẽ và rà soát, kiểm tra kỹ lưỡng các rủi ro về hóa đơn điện tử và gian lận thuế, doanh nghiệp cần chú ý tính minh bạch của hóa đơn để giảm thiểu các thiệt hại cho mình.

Phần mềm kế toán Safebooks ứng dụng công nghệ thông minh, mang tới cho người dùng các chức năng ưu việt, phát hiện và cảnh báo rủi ro về hóa đơn trong thời gian sớm nhất:

Cách xử lý khi doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào từ các công ty gặp rủi ro cao về thuế

Cơ quan thuế cần xem xét hoạt động kinh doanh để xác nhận hành vi mua bán thông qua các giấy tờ như: hợp đồng mua bán, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, chứng từ thanh toán,…

Xem thêm: https://safebooks.vn/quy-trinh-thanh-kiem-tra-thue

Nếu hoạt động kinh doanh là đúng và đã kê khai, hạch toán đầy đủ thì doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) đầu vào và tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Trong trường hợp này, tùy vào dấu hiệu vi phạm mà Cơ quan thuế sẽ xem xét để đưa ra các quyết định xử phạt tương ứng. Doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Gửi hồ sơ giải trình cho Tổng cục thuế

Bước 2: Loại trừ hóa đơn đã nhận được

Bước 3: Lập tờ khai bổ sung KHBS thuế GTGT

Bước 4: Lập tờ khai bổ sung KHBS thuế TNDN

Ngược lại với trường hợp 1, ở trường hợp này doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cũng như không được tính vào chi phí xác định thu nhập thuế TNDN.

Đối với các hóa đơn có rủi ro cao về thuế, Cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản cho doanh nghiệp để tạm dừng việc kê khai khấu trừ thuế GTGT và chờ kết quả từ các cơ quan có thẩm quyền.

Sau khi nhận được thông báo bằng văn bản của Cơ quan thuế, doanh nghiệp cần kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ

Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải đảm bảo cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật. Cơ quan thuế cũng sẽ thực hiện thanh tra và kiểm tra thuế tại doanh nghiệp để kết luận và xử phạt (nếu vi phạm).

Quyết định số 575/QĐ-TCT của TCT xây dựng quy trình áp dụng quản lý rủi ro sử dụng hóa đơn

Để kịp thời phát hiện, cảnh báo những trường hợp nghi ngờ gian lận trong sử dụng hóa đơn điện tử, Tổng cục Thuế đã ban hành quy trình áp dụng quản lý rủi ro, đánh giá, xác định người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn tại Quyết định số 575/QĐ-TCT ngày 10/5/2023.

Quyết định 575/QĐ-TCT hướng dẫn quy trình cơ quan Thuế thu thập, phân tích thông tin, đánh giá, phân loại mức độ rủi ro về hóa đơn và biện pháp quản lý người nộp thuế theo mức độ rủi ro hóa đơn. Theo đó:

–  CQT sẽ tiến hành đánh giá, phân loại người nộp thuế có rủi ro về hóa đơn định kỳ hàng tháng vào ngày 25 bằng phương thức đánh giá tự động dựa trên cơ sở thông tin quản lý rủi ro được cập nhật trên ứng dụng quản lý rủi ro

–  TCT ban hành ngưỡng rủi ro kết hợp với Bộ chỉ số tiêu chí ban hành tại Quyết định số 78/QĐ-TCT ngày 2/2/2023 (để làm căn cứ phân loại người nộp thuế có rủi ro về hóa đơn theo 3 hạng: rủi ro cao, rủi ro trung bình và rủi ro thấp).

–  Trường hợp cần thiết, sẽ áp dụng thêm các chỉ số tiêu chí phụ quy định tại khoản 2 Điều 6 Quy trình này để phân loại mức độ rủi ro về hóa đơn của người nộp thuế (như: số kỳ chậm khai thuế; số lần thay đổi trụ sở; số lần bị xử phạt về thuế, hóa đơn; tỷ lệ nộp thuế GTGT trên tổng doanh thu thấp…).

– Về biện pháp xử lý, đối với người nộp thuế có rủi ro cao (Nhóm I), cơ quan thuế sẽ bắt buộc chuyển từ sử dụng HĐĐT không mã sang có mã; đối với người nộp thuế có rủi ro hoặc có dấu hiệu rủi ro (Nhóm II, Nhóm III) sẽ tiến hành kiểm tra xử phạt về hóa đơn.

Công văn 1798/TCT-TTKT 2023 của Tổng cục thuế

Các thông tin cơ bản về Công văn 1798/TCT-TTKT do Tổng cục Thuế ban hành:

Công văn gồm các Phụ lục đính kèm với nội dung như sau:

Trong đó yêu cầu báo cáo kết quả rà soát, xử lý vi phạm về thuế, hóa đơn tổng hợp theo Phụ lục số 2, Phụ lục số 3 đính kèm Công văn 1798/TCT-TTKT gửi bản giấy về Tổng cục trước ngày 30/6/2023 (file mềm gửi về địa chỉ [email protected].).

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/

Nội dung của công văn cũng nêu rõ những yêu cầu mà Tổng cục Thuế chỉ đạo tới các Cục Thuế cần thực hiện:

– Trường hợp phát hiện DN đã sử dụng hóa đơn của một trong số 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn kể trên thì yêu cầu DN giải trình làm rõ việc sử dụng hóa đơn để khấu trừ thuế GTGT/hoàn thuế GTGT, tính vào chi phí tính thuế TNDN, hợp thức hàng hóa mua trôi nổi, buôn lậu..

– Cục Thuế quản lý đối với doanh nghiệp thuộc danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro kể trên cần tiến hành rà soát chặt chẽ, nếu phát hiện doanh nghiệp có xuất hóa đơn bán ra cho DN ở địa phương khác đã phát hành trong năm 2020, năm 2021, năm 2022, không có trong dữ liệu hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế thì kịp thời có văn bản thông báo gửi đến cơ quan thuế liên quan, tiến hành nhập thông tin lên ứng dụng xác minh hóa đơn để phối hợp, đối chiếu, rà soát, xử lý theo quy định.

Tải danh sách 116 doanh nghiệp rủi ro do cùng một cá nhân thành lập

Ngày 19-6 vừa qua, qua rà soát và kiểm tra trực tiếp, chi cục thuế TP. Hồ Chí Minh phát hiện một phụ nữ thành lập 116 doanh nghiệp nhưng không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh, nên đã cảnh báo những dấu hiệu rủi ro từ nhóm doanh nghiệp ”ma” này đến cơ quan đăng ký kinh doanh và chuyển hồ sơ cá nhân liên quan cho cơ quan công an.

Chủ trương của các cơ quan chức năng về vấn đề quản lý, xử lý rủi ro hóa đơn

– Bộ Tài chính yêu cầu cơ quan thuế phối hợp với cơ quan Công an và các cơ quan quản lý khác có giải pháp ngăn chặn xử lý nghiêm các trường hợp gian lận về hóa đơn để bảo vệ nền kinh tế

– Yêu cầu người nộp thuế (NNT) giải trình bổ sung những thông tin theo quy định trước tình trạng vi phạm về hóa đơn điện tử có dấu hiệu tăng cao

– Ban hành bộ tiêu chí rủi ro về hóa đơn và quy trình quản lý rủi ro về hóa đơn

– Triển khai thực hiện bám theo quy trình 575/QĐ-TCT của Tổng cục về quản lý hóa đơn rủi ro

– Phân công cán bộ thuế thực hiện rà soát hóa đơn điện tử; đồng thời rà soát đối chiếu với thực tế

– Quản lý thuế tại địa phương tập trung vào những NNT có rủi ro cao để đưa vào danh sách NNT phải thực hiện giám sát và có kế hoạch thực hiện kiểm tra, tránh tình trạng bỏ sót các doanh nghiệp có rủi ro

– Thiết lập quy định để thực hiện rà soát, đánh giá NNT sử dụng hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử để đưa ra nhận định dấu hiệu người nộp thuế có độ rủi ro cao trong việc sử dụng hóa đơn để tiếp tục nâng cao hiệu lực hiệu quả công tác quản lý hóa đơn điện tử

– Đẩy mạnh nghiên cứu ứng dụng về quản lý rủi ro hóa đơn điện tử; xây dựng quy chế sử dụng hệ thống quản lý rủi ro hóa đơn điện tử nhằm phục vụ công tác truy vết trên toàn địa bàn.

– Ngăn ngừa, xử lý các trường hợp vi phạm pháp luật về hóa đơn chứng từ nói riêng và về thuế nói chung, góp phần tăng cường hiệu lực hiệu quả quản lý thuế cũng như tạo môi trường kinh doanh lành mạnh bình đẳng cho cộng đồng doanh nghiệp và người nộp thuế.